当座預金出納帳への記入を行う

<概要>

  • 当座預金出納帳は当座取引の内容を記録する帳簿
  • 当座取引の多い企業向けの帳簿

当座預金出納帳は簿記における『補助簿』の一つで、当座預金でやり取りされた取引を記録する帳簿です。
小切手決済などの当座預金を使った取引の多い企業向けの帳簿とされています。

なお、当座預金出納帳においては、主要簿でおなじみの『借方』、『貸方』という表現は使いません。
受け取った金額は『預入』、支払った金額を『引出』として扱います。

当座預金出納帳への記入の手順

紙ベースで当座預金出納帳への転記を行う場合には、以下の様な手順で行うことになっています。
ただし、あくまでもこれは一例なので、細かい部分での差異は現場によってはあると思います。
  1. 日付欄には、取引のあった月日を記入。
  2. 摘要欄には、取引の内容を記入。
  3. 預入欄には、受け取った現金の金額を記入。
  4. 引出欄には、支払った現金の金額を記入。
  5. 残高欄には、一つの取引毎に残高を計算して金額を記入。
  6. 借貸欄には、残高がプラスのときは『借』、残高がマイナスのときは『貸』と記入。
  7. 【〆切時】 月末の日付を記入し、摘要欄に「次月繰越」と記入し、引出欄に〆切時点の残高を記入。この行は赤字で書くのが一般的。
  8. 【〆切時】 「次月繰越」の次の行に、預入欄/引出欄それぞれの合計額を算出して記入し、上に合計線(赤の一重線)を引く。
  9. 【〆切時】 日付欄、預入欄~残高欄までに〆切線(赤の二重線)を引く。
  10. 【〆切時】 翌月1日に摘要欄に「前月繰越」と記入して、預入欄と残高欄に前月の金額を記入。

当座預金出納帳の記入例

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当座預金出納帳の扱いはどうするか?

簿記をシステム化する場合、当座預金出納帳はどう扱えば良いのだろうか?
紙ベースでは「補助簿」扱いであり、総勘定元帳と同様、『出力画面』だけを考えればよい類のものである。
また、記載されている内容自体は、『総勘定元帳』の『当座預金』科目の内容と同一になるので、『総勘定元帳』の画面の設計で『残高』が分かるようにしておけば、別個に設ける必要はないという方針で「当座預金出納帳」を用意しないという選択肢もあるだろう。

紙ベースの帳票で、なおかつ当座預金を使う機会が多いならば、当座預金出納帳の必要性も高いだろうし、場合によっては、当座預金出納帳も独立した表として設計する場合もあるだろうが、かなり前の記事「One fact in One Place」という原則があることを紹介している。

基本的には、システム化する場合の考え方は「現金出納帳」の場合と同じで良いだろう。

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京都府南部を拠点にフリーのITエンジニアとして活動しています。

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